自去年11月启动实施以来

　　个人养老金制度热度不减

　　不少港澳居民也很感兴趣

　　“我们可以参加个人养老金吗？”

　　答案是——

　　“当然可以，还能享受税收优惠！”

　　参加个人养老金有没有条件限制？

　　目前，个人养老金制度在北京、上海、广州、深圳等36个先行城市或地区实施。《个人养老金实施办法》明确，个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。港澳居民只要符合这个条件，就可以开通个人养老金账户。

　　个人养老金参加人可以选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

　　需要注意的是，由于目前港澳居民尚未能在部分银行开通个人养老金账户，所以有意参加个人养老金的港澳居民在开户前最好先致电银行了解相关情况。

　　个人养老金有哪些税收优惠？

　　财政部、税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，对个人养老金实施递延纳税优惠政策，具体来说可以分为缴费、投资、领取三个环节。2022年度个税汇算将于3月1日起开始，届时个人养老金即可在汇算中予以扣除。

　　01

　　缴费环节

　　个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

　　02

　　投资环节

　　计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

　　03

　　领取环节

　　个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

　　个人养老金何时可以领取？

　　个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

　　（一）达到领取基本养老金年龄；

　　（二）完全丧失劳动能力；

　　（三）出国（境）定居；

　　（四）国家规定的其他情形。

　　达到退休年龄的港澳员工，在离境之后也可以领取个人养老金。领取时，商业银行会通过信息平台检验参加人的领取资格，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

　　如果参加人因为出国（境）定居等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

　　个人养老金VS香港强积金

　　部分香港居民会认为，个人养老金和保障香港在职人士退休生活的强制性公积金（强积金）相近。其实，两者虽具备相似之处，但却不能完全画等号。

　　内地的个人养老金制度属于个人储蓄型养老，是基本养老金的有益补充，以自愿为原则；而香港的强积金制度则是一项由私营机构管理的强制性供款计划。

　　此外，个人养老金账户主要可以买到4种产品，分别是储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金；香港的强积金则只能选择投资基金进行投资。

　　《湾区Q&A》结合港澳居民在内地遇到的常见疑难问题，邀请创业、就业、教育等领域的相关政府部门、专家学者等进行解答，帮助来到内地发展的港澳居民获得更好的生活体验。

　　本栏目支持单位：

　　香港特区政府驻粤经济贸易办事处

　　总台记者/黄梓荧 黎佳