法治日报全媒体记者 刘欣

　　近期，国家税务总局宜昌市税务局第三稽查局依法查处合源（湖北）纳米技术产业有限公司（以下简称“合源公司”）隐匿出口应征税货物收入偷税案件。经查，该公司为增值税一般纳税人，2021年至2023年出口天然硫酸钡和沉淀硫酸钡等高耗能、高污染和资源性（“两高一资”）应征税货物，通过隐匿收入、未按规定申报等方式，少缴增值税、企业所得税等税费1608.60万元。2025年5月，国家税务总局宜昌市税务局第三稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对其作出追缴税费款并处罚款共计2380.06万元的处理处罚决定，并加收滞纳金。目前，涉案税费款已追缴入库。

　　货物出口显疑点，隐匿收入露出马脚

　　前期，国家税务总局宜昌市税务局第三稽查局接到相关线索，反映外省某公司出口一批价值338万元的硫酸钡，该批货物系他人以此公司名义出口，真实货主疑似为合源公司。

　　获取线索后，国家税务总局宜昌市税务局第三稽查局立即开展案头分析，确认合源公司主营业务为天然硫酸钡、沉淀硫酸钡等材料生产销售。若该批货物是合源公司生产，则产地距报关出口地超1000公里，企业舍近求远的举动与大宗货物就近报关的行业惯例不符。

　　带着疑点，检查人员到合源公司开展实地核查。公司相关人员以多种理由拒绝提供财务资料，并口头声称“年均出口额200多万元”，与其纳税申报的20万元左右的年应税销售额存在较大差距，该企业涉嫌隐匿销售收入。

　　根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第七条的相关规定，出口货物属于文件明确取消出口退（免）税的货物，不适用增值税退（免）税和免税政策，按规定征收增值税。该公司出口天然硫酸钡和沉淀硫酸钡等“两高一资”货物，属于该类货物，应在出口环节申报销售收入、缴纳增值税等税费。

　　结合上述疑点及报关出口地稽查部门提供的线索，国家税务总局宜昌市税务局第三稽查局对其立案检查。

　　资金流水现原形，真实货主浮出水面

　　检查人员依法调取了该公司2021至2023年出口硫酸钡业务涉及的61家贸易公司的报关单信息，发现这些公司分布在全国多地，前述出口338万元硫酸钡的公司也在其中。检查人员前往多地调查取证，结果显示相关出口报关业务均由同一家货运代理公司（以下简称“货代公司”）承揽。

　　检查人员对这61家贸易公司逐一实地核实，发现这些贸易公司作为“发货人”部分已走逃失联或无实际经营场所，现存企业经营状态与对应报关单上的货物数量规模严重不符，可以确认为空壳贸易公司。

　　检查人员分析货代公司和61家贸易公司相关资金流水，获知贸易公司并未向货代公司支付代理费，不符合经营常理。而货代公司开出的货运费发票显示，这些公司出口硫酸钡前，合源公司都会向货代公司支付远高于正常标准的货运费用。

　　经进一步梳理企业发票信息，检查人员发现合源公司确实取得了货代公司开具的“代理运费”发票，仅2022年某段时间的发票金额就高达116万元。通过分析比对货运单、代理运费发票，确认合源公司2022年委托货代公司出口了203个集装箱的硫酸钡，估算当年出口额超1000万元，远超其申报的年应税销售额。

　　在掌握足够证据后，国家税务总局宜昌市税务局第三稽查局联合公安部门，锁定合源公司一处隐匿的实际经营场所并实施突击检查，现场查获货代订单、报关单等关键证据以及公司的内外两套账簿。经查明，外账记载国内收入及少量出口收入，用于申报纳税；内账则记载企业全部销售收入，其中大量出口额没有申报，相关记录进一步证明了该公司的违法事实。

　　明确的货运发票受票人、远高于申报的实际销售额、清晰的内账记录……种种证据指向合源公司就是真实货主。

　　借壳偷税已查实，违法行为终被查处

　　经查实，合源公司为出口硫酸钡的真实货主，61户贸易公司是真实货主借壳出口、偷逃税款的作案工具，其舍近求远报关出口实则为了掩人耳目。该公司为增值税一般纳税人，实际出口应征税货物合计11072.65万元，应依法如实申报，并补缴税费款1608.60万元。该公司通过以他人名义出口隐匿收入等方式少缴税款，构成税收征管法规定的偷税。

　　《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　根据相关法律法规规定，2025年5月，国家税务总局宜昌市税务局第三稽查局依法对其作出追缴税费款并处罚款共计2380.06万元的处理处罚决定，并加收滞纳金。目前，涉案税费款已追缴入库。